Удивительно, но бывают «слишком умные» владельцы бизнеса, которые не хотят разбираться даже «чуточку» в принципах деятельности производственного кооператива, а также жалеют несколько десятков тысяч рублей, чтобы им помогли разобраться и составить все необходимые образцы документов и регламенты эксперты, поэтому «попадают» на миллионы или десятки миллионов рублей доначислений налогов (в данном случае страховых взносов), пеней и штрафов.
В примере, который разберем, сумма составила 10 млн. 374 тыс. 930 руб. (И это еще с учетом того, что суд снизил штрафные санкции на более чем 1,5 млн. руб.)
Итак, дело обстояло, видимо, так:
Некто Алексей Викторович, являясь руководителем и участником нескольких ООО, решил избавиться от страховых взносов, которые начислялись его сотрудникам, создав вместе с братом и еще несколькими лицами, производственный кооператив (ПрК), действующий по Федеральному закону 41-ФЗ. Причем, брат Алексея Викторовича стал председателем кооператива.
Работники уволились из ООО и на следующий день были приняты в ПрК.
Далее производственный кооператив заключил договор по предоставлению персонала (!) с этими ООО-шками.
Бывшие работники ООО продолжили выполнять те же трудовые функции и на тех же объектах бывших работодателей. Скорее всего, им даже ничего и не объяснили, просто сказали, что надо подписать 2 заявления: одно — на увольнение из ООО, другое — на приём в ПрК.
Бывшие работники ООО-шек как подчинялись правилам внутреннего трудового распорядка этих ООО-шек, так и остались подчиняться, числясь членами другого юридического лица, т.е. ПрК.
Данные организации (ООО-шки) несли все расходы по содержанию, обеспечению членов ПрК спецодеждой, средствами индивидуальной защиты, оплачивали медицинские осмотры, проводили вводные инструктажи.
Из дохода производственного кооператива членам ПрК были осуществлены выплаты:
1) в фиксированном размере — 10 350 руб. ( с этой суммы уплачены страховые взносы).
Видимо, «создатели» этой «схемы» считали, что в ПрК надо оплачивать МРОТ. Ладно, раз оплатили страховые взносы, ни у ПФР, ни у суда претензий по этому пункту не возникло.
2) пропорционально паевому взносу.
С этой суммы, естественно, страховые взносы не оплачивались, с чем ПФР и суд согласился.
3) в зависимости от полученного кооперативом результата.
Создатели «схемы» считали, что с этой части оплачивать страховые взносы не нужно, достаточно, что оплатили с 10 350 руб.
Однако, ПФР грамотно доказал (а суды поддержали), что эта часть является распределением прибыли ПрК в зависимости от личного трудового участия (ЛТУ) членов ПрК, поэтому, подлежит обложению страховым взносами.
Понятно, что создатели «схемы» пытались доказать, что ЛТУ — это только про 10 350 руб., а «в зависимости от полученного кооперативом результата» — это иное участие членов ПрК, однако, в виду непонимания, что такое «иное участие», назвали это «кооперативными выплатами», видимо, где-то прочитали или услышали, что «кооперативные выплаты» не облагаются страховыми взносами.
А то, что «кооперативные выплаты» из другого закона, который к коммерческим организациям типа ПрК отношения не имеет, «схематозникам» было, видимо, всё равно, поэтому и «влетели» на указанную сумму: 10 млн. 374 тыс. 930 руб.
Полный текст судебных решений всех инстанций, в которых указанный ПрК «с треском» проиграл, можно найти в базе знаний. Кстати, там есть и другие судебные решения из серии «ошибки организаторов ПрК». Организаторам и руководителям ПрК очень полезно знать, на чем «прокалываются» те, кто не любит или не хочет получать новые знания, а хочет учиться на своих ошибках.
Одних заявлений Р13014 же недостаточно.
Необходимо оформлять протоколы, соблюдать сроки по уведомлениям членов ПрК.
С базой знакомился, оформлял доступ в прошлом году, если ни чего не поменялось существенно
Константин, да, это так.
Протоколы общих собраний надо оформлять (имея образец), членов ПрК надо уведомлять.
Однако, протоколы общих собраний всё равно оформляются, как правило, ежемесячно.
И уведомляются члены ПрК ежемесячно.
При необходимости, вставить отдельным пунктом вопрос о приёме новых членов ПрК или об увеличении паевого фонда — не великая проблема.
Интересный винегрет!
Есть знаменитый налоговый консультант на букву Т. и у него есть партнеры…
Сам он уже некоторое время за кардоном…
Так вот этот Т. со своими партнерами продвигал идею ПрК, как схему налоговой оптимизации. Цена у него конечно в десятки раз отличалось от Вашей.
У Т. даже был свой ПрК «Белый бизнес»
Сайт до сих пор работает.
Но интересно другое, Т. подал на ликвидацию своего ПрК в этом году
До этого Т. утверждал в своих семинарах, что вносить изменения в ЕГРЮЛ в связи с входом и выходом членов ПрК не нужно.
Но 25.12.2023 г. были известные изменения и теперь видимо его мнение переменилось и результат на лицо…
Вопрос, Валерий Борисович Вы считаете, есть ли жизнь у ПрК в будущем?
Если учитывать, что нужно вносить изменения в ЕГРЮЛ (вход/выход) и постоянно изменять информацию о размере паевого фонда и паев.
По сути на это нужно теперь сажать корпоративного юриста, который будет делать регистрационные действия и строчить протоколы собраний.
А если учесть, что выплата дивидендов членам ПрК подразумевает финансовый отчет и само распределение, то это достаточно трудоемко и узко направлено в отличие от оформления людей по ТК РФ или ГПХ с «самозанятыми».
Про Т.и компанию в курсе.
И что они продвигали идею ПрК, как схему налоговой оптимизации, тоже в курсе.
И что цена у них в несколько раз отличается от нашей, тоже в курсе.
И что Т. и компания утверждали на вебинарах (на семинарах не присутствовал), что вносить изменения в ЕГРЮЛ в связи с входом и выходом членов ПрК не нужно, тоже в курсе.
Просто люди Т. и компании не понимают простой смысл: члены ПрК = участники в ООО (в одной части) и озадачены только налоговой оптимизацией, хотя ПрК предназначены не для этого, а для того, чтобы члены ПрК действовали «на результат».
Минимизация страховых взносов в ПрК — это определенный «бонус» от государства, т.к. при грамотном ведении деятельности можно создать в ПрК фонд, из которого оплачивать «кооперативную пенсию», скажем с 45 лет. 🙂
Вряд ли такое когда-нибудь сделает СФР (бывший ПФР).
Кроме того, ПрК — наиболее близкая организационно-правовая форма к Системе Чартаева.
Это Вам ответ на вопрос: «есть ли жизнь у ПрК в будущем?»
В наше время повальной цифровизации, никаких проблем с внесением данных в ЕГРЮЛ нет.
ЭЦП можно получить в УФНС бесплатно, а затем, используя образцы заявлений по форме Р13014 (которые мы, например, предоставляем), отправлять данные в УФНС в электроном виде.
В чем проблема? Без «корпоративного юриста» точно можно обойтись — справится ученик 5-6 класса. 🙂
Про расчет дивидендов в ПрК мы давно продумали, поэтому предоставляем программу такого расчета по всем 3-м видам распределения прибыли.
Всё быстро и чётко.
Это как и по самозанятым, скупой платит дважды, а дурак трижды…
Но все равно ПрК хорош для постоянного коллектива, где нет текучки…